Содержание

Глава 1. Методологические основы разработки финансового плана организации 5

1.1 Финансовый план, как часть бизнес-плана организации (роль, цели и задачи) 5

1.2 Особенности финансового плана в контексте стандартов бизнес планирования 6

Глава 2. Общая информация о торговой организации 9

2.1 Резюме 9

2.2 Анализ внутренней и внешней среды организации (SWOT – анализ). 12

Глава 3. Финансовый план цветочного салона ООО «Сады Семирамиды» 17

Заключение 28

Список используемых источников 29

Приложение 1 30

Приложение 2 31

Внимание!

Это ОЗНАКОМИТЕЛЬНАЯ ВЕРСИЯ работы №3513, цена оригинала 1000 рублей. Оформлена в программе Microsoft Word.

Оплата. Контакты.

Введение

Для принятия решения об инвестициях необходимо иметь представление о том во что вкладываешь средства. Финансовый план дает эту информацию. Понимание затрат, их струкуты и примерное движение являются залогом на успех.

Финансовый план – это денежное выражение всех предыдущих разделов бизнес-плана. Общая картина издержек определяет финансовую и экономическую рентабельность проекта. Бизнес-план – это гид предприятия, котрый рассказывает доступным языком о структуре бизнеса, показывает его с разных сторон и в разных красках. Финансы – это воздух для проекта, без которого он не может существовать. По этому финансовый план является важной частью бизнес-плана и он должен убеждать инвесторов, кредиторов дать шанс на жизнь именно этому бизнесу, проекту.

Цель курсовой работы состоит в изучении финансового плана, как части бизнес-плана торговой организации.

Основными задачами данной курсовой работы являются:

• изучение теоретической основы формирования финансового плана;

• составление финансового плана торговой организации.

Информационную базу курсовой работы составили: данные учебников, нормативные акты, монографическая литература, данные Интернет.

Структура и объем работы. Курсовая работа включает в себя введение, три главы, заключение, список литературы, пять приложений. Ее общий объем составляет 31 страниц.

Во введении обоснована актуальность курсовой работы, указаны цели и задачи, которые поставил перед собой автор.

В первой главе «Методологические основы разработки финансового плана организации» финансовый план рассморен как составляющая часть бизнес плана, а также рассмотрены некоторые стандарты для написания финансового плана.

Во второй главе «Общая информация о торговой организации», как в первой практической части курсовой работы, представлены данные об организации, составлен анализ ее сильных и слабых сторон.

В третей главе «Финансовый план цветочного салона ООО«Экибана»», как вовторой практической части курсовой работы, представлен финансовый план торговой организации.

В заключении подведены итоги изучения и формирования финансового плана, как части бизнес-плана торговой организации.

Глава 1. Методологические основы разработки финансового плана организации

1.1 Финансовый план, как часть бизнес-плана организации (роль, цели и задачи)

Финансовый план является самой масштабной и важной частью бизнес плана, так как он содержит финансовую информацию. План определяет стоимость проекта и помогает инвесторам, деловым партнерам, а самое главное, самому предпринимателю, оценить способность организации обеспечить поступление денежных средств, достаточных для погашения обязательств перед кредиторами.

Финансовое планирование включает в себя разработку разного рода финансовых планов, которые разрабатываются исходя из разных задачь и объектов планирования. Значимость финансового плана в том, что он включает в себя путь функцианирования предприятия, возможность определить конкурентоспособность бизнеса и привлечь инвесторов для развития и поддержания предприятия.

Бюджет, как часть бизнес плана, выполняет функции планирования и контроля. Изначально бюджет представляет собой норматив, а в последствие он является средством контроля всех процессов организации, которое помогает менеджерам и руководителям определить эффективность действий и выработать план по совершенствованию организации. По мере реализации планов бюджета регистрируются фактические результаты деятельности предприятия. Сравнивая факты с планами осуществляется бюджетный контроль, который подразумевает анализ проблемных показателей. Отклонения анализируются и разрабатываются действия по их устранению.

Бюджет также является средством координации. Бюджет – это выраженная в стоимостных показателях программа действий в областях покупок, реализации и тд. План обеспечивает временную и функциональную координацию отдельных мероприятий. Так, например, рентабельность сбыта зависит от величины ожидаемой цены поставщика и условий производства.

Разработанный бюджет на следующий период является заблаговременным принятием решений. Что дает время разработчикам для выдвижения и анализа альтернативы, то есть решение в итоге взвешенно.

Финансовый план является неотъемлемой частью бизнес плана. Он направлен на обобщение материала, изложенного в описательной части плана, и представление его в стоимостном выражении.

1.2 Особенности финансового плана в контексте стандартов бизнес планирования

Существует несколько стандартов написания бизнес плана, в которых составные части финансового плана немного отличаются. Рассмотрим четыре из них.

Стандарт Европейского Банка Реконструкции и Развития (European Bank of Reconstruction and Development) — ЕБРР.

Структура финансового плана :

1. Графики получения и погашения кредитных средств;

2. Залог и поручительство;

3. Оборудование и работы, которые будут финансироваться за счет кредитных средств;

4. SWOT — анализ;

5. Риски и мероприятия по их снижению.

Этот стандарт больше ориентирован на побязательства компании перед кредиторами, считается кратким и не советуется для использования не опытным предпринимателям.

Следующий популярный стандарт всем известной ассоциации – KPMG.

Структура его выглядит следующим образом :

1. Себестоимость реализованной продукции;

2. Анализ безубыточности;

3. Количественный анализ;

4. Доходы и убытки;

5. Движение денежных средств;

6. Балансы предприятия;

7. Риски

Ассоциация не имеет официальной связи с российскими банками и инвестиционными компаниями, но является крупнейшей компанией в своей сфере. Соответственно имеет авторитет и ее стандарты пользуются доверием.

Следующий стандарт, которому хотелось бы уделить внимание, – это Tacis. Его структура выглядит так:

1. Решение различных подготовительных вопросов;

2. Сроки развертывания плана;

3. Частота периода по плановым разработкам;

4. Направления бизнеса и анализ одного из них;

5. Оценка погрешности финансовых отчетов;

6. Себестоимость продукта;

7. Расчет себестоимости продукции (или оказания услуги);

8. Система подсчета убытков и прибылей;

9. Балансовая отчетность;

10. Прогноз планируемого и возможного финансового потока;

11. Подсчет общей прибыли и рентабельности предприятия.

Стандарт был разработан Евросоюзом для поддержки стран СНГ. Он считается применимым к российским реалиям, развернутым и практичным.

Последний стандарт, на который хочется обратить внимание – UNIDO (United Nations Industrial Development Organization). Это наиболее распространенный стандарт. Структура финансовой части плана :

1. Затраты подготовительного периода;

2. Затраты основного периода;

3. Расчет поступлений;

4. Затраты, связанные с обслуживанием кредита;

5. Налоговые платежи;

6. Другие поступления и выплаты;

7. Отчет о прибылях и убытках;

8. Поток реальных денег;

9. Прогнозный баланс.

В этой части “необходимо описать основные финансовые расчеты и издержки, провести калькуляцию себестоимости и описать смету расходов на проект. Так же, описать источники финансовых средств, привести таблицу расходов и доходов, а так же описать движение наличности” .

Выше рассмотренные стандарты написания финансовой части бизнес плана всего лишь рекомендации, так как определенного нормативно закрепленного образца нет. Но естественно при составлении бюджета необходимо соблюдать законодательство и правила бухгалтерского учета. В целом, что включить в бизнес план, а в данном случае — финансовый план, решать предпринимателю и инвесторам.

Глава 2. Общая информация о торговой организации

В качестве примера торговой организации будет рассматриваться салон цветов. Ввиду насыщенности и высоких цен московского рынка, предприятие планируется открыть в городе Тюмень, Тюменской области.

2.1 Резюме

Настоящий бизнес-план представляет салон цветов с дополнительным набором услуг ООО «Сады Семирамиды». Центр расположен в здании городской оранжереи на площади 400-лет Тюмени, ул. Республики 83/2 (предполагается аренда помещения в здании оранжереи с последующим выкупом в собственность).

Сфера деятельности:

— Продажа цветов

— Продажа комнатных растений

— Оформление (составление) букетов

— Надписи на лепестках цветов

— Оформление помещений для проведения торжеств

— Заказ редких видов растений

— Продажа емкостей для цветов и домашних растений, земли, в весенний период — семян цветов и плодово-ягодных культур.

— Доставка цветов по городу

— Продажа удобрения собственного производства

— Действующая школа флористики

Кроме того, в центре расположены:

— отдел продаж живых бабочек

— кафе

К услугам посетителей салона – доставка через Интернет и по телефону, а также на такси – чтобы клиент с комфортом добрался до дома, если, например, покупает крупногабаритные товары (большой букет или комнатное растение).

Полное наименование организации: Общество с ограниченной ответственностью «Сады Семирамиды».

Сокращенное наименование: ООО «Сады Семирамаиды».

Фирменное наименование: «Сады Семирамиды».

Размер уставного капитала: 2 млн. руб.

Основные потенциальные потребители – посетители оранжереи – женщины, мужчины и дети г. Тюмени в возрасте 9-70 лет, которые либо посещают оранжерею и желают приобрести редкое растение, либо намеренно заходят в салон для приобретения подарка. Таким образом, круг потенциальных потребителей широк, но основной контингент – все-таки женщины, поскольку они чаще покупают комнатные растения.

В целом рынок эксклюзивных цветов не насыщен, а потребность в них есть, особенно востребованы товары средней и высокой ценовой категории. Мужчины готовы платить большие деньги за оригинальный подарок для своих дам.

К настоящему времени в Тюмени не много аналогичных салонов. Наиболее явный конкурент – «Цветкоff» . Однако перечень их услуг уступает данному проекту. Кроме того, локализация на окраинной части города также не позволяет привлечь максимальное число клиентов. Большое количество цветочных салонов закрываются из-за не востребованности. Существуют и другие фирмы, занимающиеся продажей данных продуктов: Камелия, МнеБукет, Лила, 7 цветов, а также павильоны на рынках города. Однако ассортимент предлагаемых изделий и их качество намного ниже, чем в планируемом салоне.

Следует учитывать открытие в ближайшие годы ряда крупных торговых комплексов в центре и в микрорайонах города, в которых так же будут находиться салоны цветов. Однако по имеющимся данным среди строящихся и сданных в эксплуатацию нет центров аналогичной задумки.

Конкурентными преимуществами центра являются:

— концентрация всех необходимых товаров и услуг в одном месте;

— наличие уникальных услуг: службы «доставка цветов в ростовой кукле», обучение по курсу флористике известными флористами мира;

— наличие товаров разных ценовых категорий;

— широкий ассортимент;

— высокое качество обслуживания, индивидуальный подход к каждому клиенту;

— удобное расположение: центр города, близость к основным транспортным магистралям, удобный проезд автобусами, наличие парковочных мест вблизи салона;

— расположение товаров в центре по видовым категориям и группам;

— возможность доставки товаров и доставки на такси;

— рекламная поддержка — выход на массового потребителя;

— наличие сайта;

— отсутствие потери кадров в силу уровня зарплат и соцпакета выше среднего.

В штате планируется 13 человек, из них 2 человека в аппарате управления, 1 бухгалтер, 4 флориста, 1 кассир, 2 охранник, 1 уборщица, 2 курьера.

Сотрудники, непосредственно связанные с обслуживанием посетителей, проходят обязательное обучение работе с растениями, повышению культуры обслуживания. Обучение проводится профессиональными флористами на различных тренингах регионального и мирового значения.

Подбор и обучение персонала займет 1,5 месяца, данные мероприятия запланированы до открытия.

Остальные сотрудники допускаются к работе с образованием не ниже среднего специального.

Наибольшими рисками являются риски человеческого фактора, появления новых конкурентов, повышения закупочных цен, падения спроса, инфляции и превышения сметы.

2.2 Анализ внутренней и внешней среды организации (SWOT – анализ).

SWOT анализ – это предварительный этап при составлении стратегических планов, необходимый инструмент исследования организации. Анализ позволяет лучше разобраться в компании изнутри, узнать ее внешние сильные и слабые стороны. Также SWOT-анализ способствует адекватному принятию управленческих решений, а также прогнозированию действий конкурентов. Это своего рода оружие в битве за потребителя на современном рынке. Итак проведем анализ салона цветов ООО «Сады Семирамиды».

Сильные стороны — Strengths Слабые стороны — Weakness

1. Начинающая не большая организация

2. Четко структурированное управление

3. Широкий асортимент, редкие виды продукции

4. Наличие уникальных услуг: службы «доставка цветов в ростовой кукле», обучение по курсу флористике известными флористами.

5. Наличие товаров разных ценовых категорий

6. Высокое качество обслуживания, индивидуальный подход к каждому клиенту

7. Удобное расположение: центр города, близость к основным транспортным магистралям, удобный проезд автобусами, наличие парковочных мест вблизи салона

8. Возможность доставки товаров

9. Наличие сайта

10. Уровень зарплат и соцпакета выше среднего

11. Широкий круг потребителей: посетители оранжереи – женщины, мужчины и дети г. Тюмени в возрасте 9-70 лет, которые либо посещают оранжерею и желают приобрести редкое растение, либо намеренно заходят в салон для приобретения подарка.

12. Не большой круг конкурентов (наиболее крупный конкурент салон цветов «Цветкоff») 1. Начинающая организация

2. Не рациональное использование ресурсов

3. Высокие цены

4. Неоправданные затраты на подготовку кадров

Возможности — Opportunities Угрозы — Threats

1. Увеличение ассортимента

2. Дополнительные услуги

3. Открытие сети салонов

4. Проведение семинаров для школьников, интересующихся флористикой

5. Заключение контрактов со свадебными агенствами и похоронными бюро

6. Получение льгот от государственных органов, на развитие малого бизнеса. 1. Появление аналогичных компаний

2. Уменьшение спроса

3. Увеличение налогов

4. Изменение условий поставщиков

5. Финансовый кризис

Теперь проанализируем взаимосвязь (SO, WO, ST, WT) возможностей, угроз и сильных, слабых сторон организации. Для наглядности данные представим в отдельной таблице.

SO WO

1. Государство предоставляет льготы многим начинающим организациям, что является дополнительными средствами на развитие и поддержание бизнеса.

2. Для реализации возможности расширения сети салонов «Сады Семирамиды» организация имеет следующие сильные стороны: четко структурированное управление, широкий ассортимент, широкий спрос, высокое качество обслуживания.

3. Увеличение ассортимента и предоставление дополнительных услуг возможно при наличии большого спроса, квалифицированных кадров и рекламе на сайте организации.

4. Проведение семинаров для школьников также возможно из за наличия подготовленных кадров, малого количества конкурентов в этой сфере, спроса соответствующей группы потребителей.

5. Заключение контрактов со свадебными агенствами и похоронными бюро возможно из за широкого ассортимента продукции, лояльных цен и возможности предоставления доставки. 1. Из за того, что компания только выходит на рынок и она мало известна могут возникнуть трудности с заключением контрактов со свадебными агентствами и похоронными бюро, также на ранних этапах развития организации не возможно открытие сети салонов.

2. Не рациональное использование ресурсов могут помешать возможности увеличения ассортимента и предоставлению новых услуг из-за не хватки денежных средств.

3. Высокие цены на некоторые товары снизят спрос у группы потребителей с недостаточными финансовыми возможностями.

4. Неоправданные затраты на подготовку кадров ставят под угрозу возможности проведения семинаров для школьников, открытия сети салонов, введению новых единиц продукции.

ST WT

1. Появление новых компаний естественое экономическое явление, организация подготавливает компетентных сотрудников, имеет необычные способы доставки, а также распологает обильным ассортиментом, что естественно дает шанс на конкурентнопособность.

2. Уменьшение спроса возможно, но из за удобного расположения компании аудитория постоянных клиентов будет присутствовать.

3. Увеличение налогов не окажет сильного влияния на начинающую организацию малых размеров, так как из за своих размеров она подвижна и легко подстраивается под изменения.

4. Изменения условий поставщиков могут быть исключены из за наличия в организации компетентных менеджеров.

5. Финансовый кризис является проверкой для малой организации на конкурентоспособность, но спрос на данный вид продукции будет в любое время, а у солона ООО «Сады Семирамаиды» в наличии есть товар разной ценовой категории. 1. Неоправданные затраты на подготовку и высокие цены – это факторы которые на руку конкурентам новым или уже имеющимся. Новые организации могут продавать товар с меньшими ценами и аналогичным ассортиментом.

2. Высокие цены и тот факт, что организация новая и не известная для потребителя, также снизят спрос.

3. Поставщики могут диктовать свои условия предполагая, что у “молодой” организации мало опыта и можно заработать на “новечке”.

Из анализа видно, что будущее у организации не плохое и она сможет справиться со всеми внешними угрозами не смотря на некоторые недостатки.

Глава 3. Финансовый план цветочного салона ООО «Сады Семирамиды»

В штате планируется 13 человек, из них 2 человека в аппарате управления, 1 бухгалтер, 4 флориста, 1 кассир, 2 охранник, 1 уборщица, 2 курьера.

Расходы на заработную плату работников организации. Таблица 1

№ Специальность Кол-во Размер заработной платы, руб/мес

Руководящий состав

1 Генеральный директор 1 30 000

2 Коммерческий директор 1 25 000

3 Бухгалтер 1 18 000

Производственный персонал

4 Флорист 4 16 000* 2= 64 000

5 Кассир 1 14 000

Обслуживающий персонал

6 Охранник 2 12 000*2= 24 000

7 Уборщица 1 10 000

8 Курьер (с наличием личного транспорта) 2 15 000*2= 30 000

Итого: 205 000

Расчет количества проданных товаров и оказанных услуг ведется исходя из режима работы предприятия и средних продаж по сегментам на основании маркетингового анализа.

При съеме помещения, мы ориентируемся на то, что будем располагаться, не только салон цветов, но и склад.

Для осуществления деятельности ООО «Сады Семирамиды» было принято решение об аренде помещения в центре города, которое располагается в здании городской оранжереи на площади 400-лет Тюмени, ул. Республики 83/2 Площадь помещения салона составляет 120 кв. м.*1150 руб. в месяц, поэтому арендная плата ежемесячно составляет 138000 рублей. Договор аренды заключается сроком на 3 года.

Кроме того, предприятию необходимо ежемесячно оплачивать коммунальные услуги: связь — 500 рублей, электроэнергия – 5000 рублей и теплоэнергия — 4600 рублей, вода — 500 рублей, очистка стоков (вывоз мусора) — 500 рублей. Таким образом, стоимость коммунальных услуг примерно составляет 11 100 рублей. Поставщиком части данных услуг является «Тюменьэнергосвязь».

Также было закуплено необходимое оборудование, данные приведены в Таблице 2.

Необxодимое оборудование для цветочного магазина. Таблица 2

№ Наименование Количество Цена за ед.,руб. Всего, руб.

1 Ноутбук HP 2000-2d54SR 1 10980 10980

2 Принтер 3 в 1 (SAMSUNG SL-C460W/XEV) 1 11300 11300

3 Телефон DECT Panasonic KX-TG1611RUH Dark Grey 1 800 800

4 Факс PHILIPS PPF 631 1 2668 2668

5 Стол 4 2500 10000

6 Контрольно-кассовая машина АМС100К 1 18 990 18990

7 Холодильная камера КХН-6,61(1960×1960×2200) 1 98280 98280

8 Стеллажи 5 7100 35550

9 Зеркало 5 800 4000

10 Стул 8 600 4800

11 Полка 5 369 1845

12 Картины 6 1200 7200

13 Шкаф для папок 1 4600 4600

Итого 211 013

Исходя из вышеуказанных данных, рассчитаны величины амортизационных отчислений в таблице 3. Расчиты проводились линейным способом.

Расчет суммы амортизационных отчислений Таблица 3

№ Наименование объекта основных средств Кол-во Срок полезного использования, месяцев Первоначальная стоимость, рублей Сумма амортизации

1 Ноутбук HP 2000-2d54SR 1 5 10980 2196

2 Принтер 3 в 1 (SAMSUNG SL-C460W/XEV) 1 10 11300 1130

3 Телефон DECT Panasonic KX-TG1611RUH Dark Grey 1 20 800 40

4 Факс PHILIPS PPF 631 1 20 2668 133,4

5 Стол 4 5 10000 2000

6 Контрольно-кассовая машина АМС100К 1 8 18990 29671,875

7 Холодильная камера КХН-6,61(1960×1960×2200) 1 16 98280 6142,5

8 Стеллажи 5 5 35550 7110

9 Зеркало 5 5 4000 800

10 Стул 8 5 4800 960

11 Полка 5 5 1845 369

12 Картины 6 5 7200 1440

13 Шкаф для папок 1 5 4600 920

Всего в месяц 4409,397917

Всего в год 52912,775

Для эффективного осуществления деятельности и достижения поставленных целей в арендованном помещении необходимо осуществить ремонт. Для этого предполагается заключить договор с «ИП Князев» (адрес: ул. Широтная), осуществляющей ремонтно-отделочные работы в городе Тюмени. Виды работ и их стоимость представлены исходя из квадратуры помещения (120 кв.м.) в таблице 3.

Виды ремонтных работ и их стоимость. Таблица 4

Наименование работ Стоимость услуг/материалов

1. Ремонт полов 187780

2. Ремонт окон 22868

3.Ремонт стен 15000

4. Оформление потолка 10000

Всего 235648

Предприятию также необходимо каждый месяц закупать различные расходные материалы, представленные в таблице.

Состав закупаемых расходных материалов Таблица 5

Наименование товара Стоимость,

рублей Количество,

штук Общая стоимость, рублей

Канцелярские принадлежности:

1. Бумага формата А4 белая, разноцветная 138 5 138

2. Бумага для кассового аппарата 21 10 210

3.Ручка синяя шариковая 12 10 120

4.Скрепки 25 5 125

5.Степлер 120 1 120

6.Ножницы 60 3 180

7.Клей карандаш 33 3 99

8.Картридж для приентера SAMSUNG SL-C460W/XEV 1000 1 1000

Всего 1992

Материалы для изготовления готовой продукции на продажу приведены исходя из оптовых цен.

Материалы для изготовления готовой продукции Таблица 6

№ Наименование Цена закупочная Количество Сумма всего,руб.

1 Ахиллея, шт. 85 60 5100

2 Аконит, шт. 90 60 5400

3 Агапантус, шт. 20 65 1300

4 Тюльпан, шт. 15 65 975

5 Гербера, шт. 18 65 1170

6 Гвоздика, шт. 10 65 650

7 Нарцисс, шт. 45 65 2925

8 Пеон, шт. 34 65 2210

9 Озотамнус, шт. 47 65 3055

10 Ранункулюс (лютик), шт. 75 65 4875

11 Стрелиция, шт. 350 30 10500

12 Ирис, шт. 32 65 2080

13 Куркума, шт. 88 50 4400

14 Роза, шт. 20 75 1500

15 Трахелиум, шт. 35 50 1750

16 Зелень, шт. 3000

18 Материал для упаковки 31 150 4650

19 Секатор, шт. 416 3 1248

20 Нож для цветов, шт. 50 3 150

21 Ножницы, шт. 100 3 300

22 Клиевой пистолет, шт. 1112 3 3336

23 Стержни для писталета, упаковки 40 700

24 Ленточки и аксессуары, упаковки 1600

Итого 62 874

Расчет точки безубыточности

Предполагается, что в день число потребителей составит примерно 15 человек. Тогда в месяц количество покупателей составит: 15 человек*30 дней = 450 человек. В год ожидается обслуживать: 450 человек*12 месяцев = 5400 покупателей. В связи с этим себестоимость товара, которая рассчитывается по формуле человек составит: 486249,3979/450=1080,6 рублей.

Предполагается установить надбавку в 80% от себестоимости товара в среднем, то есть она составит: 1080.6*80/100 = 864.48 рублей. Таким образом, цена товара в среднем (определяется как себестоимость + надбавка) составит 1556 рублей.

Тогда за месяц предприятие получит выручку (доход от продажи) в размере: 1556 рублей*450 человек=700229 рублей.

Валовая прибыль предприятия складывается из прибыли от реализации продукции, прибыли от прочей реализации и прибыли от внереализационной деятельности (сдача имущества в аренду, участие в капитале других предприятий, доходы по ценным бумагам и прочее). В данном случае она будет рассчитываться как прибыль от реализации, то есть как разность между стоимостью продажи и полной себестоимостью этой продукции: 1556-1080.6=475.4 рублей.

Для того, чтобы рассчитать точку безубыточности (объем производства продукции, при котором выручка от реализации продукции равна затратам на производство и реализацию продукции) необходимо все затраты предприятия разбить на постоянные (изменяются при изменении объема производства) и переменные (изменяются прямо пропорционально изменению объема производства).

Условно-переменные и условно-постоянные расходы Таблица 7

Наименование расходов Сумма расходов в месяц, рублей

Переменные затраты:

Материально-сырьевые затраты 64866

Всего 64866

Постоянные затраты:

Заработная плата персонала организации

Аренда

Реклама

Коммунальные платежи

Услуги связи (МегаФон-Онлайн Корпоративный (городской номер))

Амортизационные отчисления 205000

138000

14767

11100

500

4409,4

Всего 373776,4

Расчет точки безубыточности проводился с помощью 2-х ресурсов.

1) Ссайта http://www.openbusiness.ru

График точки безубыточности из расчета месяца работы организации №1

2) Программы Excel

График точки безубыточности из расчета месяца работы организации №2

Для того, чтобы построить график безубыточности на год предполагается, что количество покупателей каждый месяц будет увеличиваться на 10 человек, переменные затраты будут возрастать на 100 рублей, а постоянные затраты не изменяться.

Общие затраты в таблице рассчитываются как сумма постоянных и переменных затрат, а выручка как произведение количества посетителей и средняя цена за один букет, которая составляет 1927 рублей.

Расчет данных для построения графика ю

безубыточности на год Таблица 8

Количество посетителей, человек Переменные затраты, руб Постоянные затраты, руб Общие затраты, руб Выручка, руб

Январь 450 64866 229504 294370 700200

Февраль 460 65016 229504 294520 715760

Март 470 65166 229504 294670 731320

Апрель 480 65316 229504 294820 746880

Май 490 65466 229504 294970 762440

Июнь 500 65616 229504 295120 778000

Июль 510 65766 229504 295270 793560

Август 520 65916 229504 295420 809120

Сентябрь 530 66066 229504 295570 824680

Октябрь 540 66216 229504 295720 840240

Ноябрь 550 66366 229504 295870 855800

Декабрь 560 66516 229504 296020 871360

Итого за год 6060 788292 2754048 3542340 9429360

Общие затраты в таблице рассчитываются как сумма постоянных и переменных затрат, а выручка как произведение количества посетителей и средняя цена за один букет, которая составляет 1556 рублей.

Графики точки безубыточности будут выглядеть следующим образом:

1) Ссайта http://www.openbusiness.ru

График точки безубыточности из расчета года работы организации №3

2) Программы Excel

График точки безубыточности из расчета года работы организации №3

Исходя из вышеизложенных данных, для лучшего представления развития предприятия, можно спрогнозировать доходы и расходы на следующие пять лет.

Прогноз доходов и расходов на 5 лет Таблица 9

2015 г 2016 г 2017 г 2018 г 2019 г

Постоянные затраты 2754048 5508096 11016192 22032384 44064768

Переменные затраты 788292 1576584 3153168 6306336 12612672

Общие затраты 3542340 7084680 14169360 28338720 56677440

Амортизация 52912,775 105825,55 211651,1 423302,2 846604,4001

Заработная плата 2460000 4920000 9840000 19680000 39360000

Налоги на заработную плату (НДФЛ+ПФР+ФСС+ФФОМС=43%) 1057800 2115600 4231200 8462400 16924800

Выручка 9429360 18858720 37717440 75434880 150869760

Валовая прибыль 5887020 11774040 23548080 47096160 94192320

Налог на прибыль (20%) 1177404 2354808 4709616 9419232 18838464

Чистая прибыль 4709616 9419232 18838464 37676928 75353856

Таким образом для запуска проекта и функцианирования его в первый месяц необходимы денежные средства в размере 884 803,4 рублей.

Эти денежные средства распределяются в следующих направлениях:

1. Приобретение оборудования — 211 013 рублей;

2. Амортизация оборудования — 4409,4рублей;

3. Приобретение основных материалов – 64866 рублей;

4. Размещение рекламы – 14767 рублей;

5. Арендный взнос — 138000 рублей;

6. Ремонт помещения — 235648 рублей;

7. Коммунальные платежи — 11 100 рублей;

8. Заработная плата с учетом налогов — 205 000 рублей.

Необходимые для открытия предприятия средства планируется получить из уставного капитала ООО «Сады Семирамиды», который составляет 2 000 000 000 рублей.

Заключение

Бизнес-план представляет собой основное средство менеджмента, в котором определяются не только цели деятельности предприятия, но и пути их достижения.

«Финансовые отчеты похожи на хорошие духи – их нужно нюхать, а не глотать» (Абрахам Юриллофф ). Финансовый план – это план требований для реализации проекта. Это важный компанент бизнес-плана, соединяющий в себе анализ рынка, маркетинговый, организационный, торговый планы. Он является фундаментом для строительства новой организации или же укрепляет и дает новую силу уже функционирующему предприятию. Финансовый план должен содержать достоверную информацию и о проблемах, и о перспективах.

Финансовый анализ важен не только для разработчика бизнес-плана, но и для инвесторов, кредиторов и тех, кто будет претворять его в жизнь. Независимо от специализации или размера фирмы, финансовый план позволяет расчитать будущие возможности, выявить и устранить слабые стороны и получить максимальную прибыль в короткие сроки.

Список используемых источников

Учебная литература

1. Бизнес план на 100%: стратегия и тактика эффективного бизнеса / Ронда Абрамс // Пер. с англ. – М. : АЛЬПИНА ПАБЛИШЕР, 2014. – 486 с.

2. Как разработать бизнес-план. Практическое пособие с примерами ишаблонами / Петров К. Н. // 3-е изд. – М.: ООО «И.Д. Вильямс», 2012. – 384 с.

3. Бизнес-планирование: Учебное пособие / Стрекалова Н. Д. // – СПб.: Питер, 2013. – 352 с.

4. Бизнес-план: Методика разработки / Горемыуин В. А. // — 5-е изд., стер. – М.: «Ось-89», 2012. – 864 с.

5. Бизнес-план: Пошаговое руководство / Полли Берд // — Пер. с англ. Ю. Бушуевой. – М.: «Издательство ФАИР», 2008. – 304 с.

6. Бухгалтерский управленческий учет: учебник /Вахрушина М.А. // — 8-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Национальное образование», 2013. – 672. : ил., табл.

7. Экономический анализ: учебное пособие / Бариленко В. И., Бердников В.В., Бородина Е. И. // — М.: Эксмо, 2010. – 352.

Ресурсы Интернета